При планировании ведения бизнеса в ОАЭ и разработке оптимальной стратегии, важно правильно представлять, как будет рассчитываться НДС. Мы детально рассмотрим правила учета Капитальных активов и правила внесения корректировок, связанных с ними, в бухгалтерском учете в ОАЭ.
Схема Капитальных активов в бухгалтерии в ОАЭ
Если Капитальные активы поставлены или импортированы налогооблагаемым лицом, то это лицо должно оценить период использования таких активов и произвести необходимые корректировки к Входному НДС, уплаченному в соответствии со Схемой Капитальных активов.
Налогооблагаемое лицо должно хранить документы, относящиеся к Капитальным активам, как минимум последние десять лет.
Активы, рассматриваемые в качестве Капитальных активов в бухгалтерском учете в ОАЭ
Капитальный актив – это отдельная статья расходов бизнеса в размере 5,000,000 дирхамов (1,363,000 USD) или более без учета НДС, при этом на такой актив уплачивается НДС, и он имеет расчетный срок полезного использования равный или больший, чем:
- 10 лет в случае, если это — здание либо его часть.
- 5 лет для всех Капитальных активов за исключением зданий или их частей.
Товарные запасы, предназначенные для перепродажи, в бухгалтерии в ОАЭ не должны считаться Капитальными активами.
Расходы, состоящие из меньших сумм, которые в совокупности составляют 5,000,000 дирхамов (1,363,000 USD) или более, рассматриваются в качестве отдельной статьи расходов в 5,000,000 дирхамов (1,363,000 USD) или более, если суммы представляют собой поэтапные платежи в каком-либо из следующих случаев:
- При покупке здания.
- При строительстве здания.
- Платежи в связи с расширением, ремонтом, обновлением, оснащением или другой работой, выполняемой в здании, за исключением случаев, когда существует явный разрыв между любыми такими работами, при которых они должны рассматриваться как отдельные статьи расходов.
- Платежи в связи с покупкой, строительством, сборкой либо установкой каких-либо товаров, либо недвижимого имущества, когда компоненты поставляются раздельно для сборки.
Предлагаем Вам открытие личного счета в ОАЭ!
Корректировки в рамках Схемы Капитальных активов при бухгалтерском учете в ОАЭ
Капитальный актив, подходящий для Схемы Капитальных активов, должен контролироваться, а начисленный Входной НДС, должен корректироваться так, как это требуется в соответствии с положениями, описанными далее, в течение периода:
- либо десяти последовательных лет для зданий или их частей,
- либо в течение последовательных пяти лет для других Капитальных активов,
начиная с того дня, когда владелец впервые начал использовать Капитальные активы для целей своего бизнеса.
Однако, если Капитальный актив уничтожается, продается, либо иным образом исчезает до истечения периода, указанного выше, Схема Капитальных активов прекращается в отношении этого актива в Налоговый год, в который этот актив был уничтожен, продан, либо исчез.
В бухгалтерии в ОАЭ, Налоговый год, в который Капитальный актив приобретен считается Годом 1 для целей Схемы Капитальных активов.
Налогооблагаемое лицо должно вести реестр Капитальных активов и записывать в нем Входной НДС, начисленный на Капитальный актив в Год 1 (обозначенный далее «W»), а также детали любых корректировок, внесенных в расчет Входного НДС.
Входной НДС, возмещенный на Капитальный актив в Год 1 после каких-либо из возможных корректировок, должен быть записан совместно с процентом, который использовался при расчете этого возмещения (обозначенный далее «X»).
В конце каждого года, начиная с Года 2 налогооблагаемое лицо должно рассчитывать процент возмещаемого НДС для этого Капитального актива за этот год (обозначенный далее «Q»).
Если Q не равен X, то налогооблагаемое лицо должно выполнить расчет, приведенный далее и должно внести корректировку в свой Входной НДС.
Налогооблагаемое лицо должно рассчитать сумму (обозначенную далее «R») следующим образом:
- Одна десятая от W умножается на Q, если Капитальный актив является зданием либо его частью, либо
- Одна пятая от W умножается на Q, если Капитальный актив не является зданием или его частью.
Налогооблагаемое лицо рассчитывает сумму (обозначенную далее «Z») следующим образом:
- Одна десятая от W умножается на X, если Капитальный актив является зданием либо его частью.
- Одна пятая от W умножается на X, если Капитальный актив не является зданием или его частью.
Если R больше чем Z, то налогооблагаемое лицо должно увеличить свой Входной НДС на их разницу.
Если R меньше чем Z, то налогооблагаемое лицо должно уменьшить свой Входной НДС на их разницу.
Читайте также о стоимости регистрации компании в ОАЭ!
Учет исчезновения Капитального актива в бухгалтерском учете в ОАЭ
Если Капитальный актив исчезает от налогооблагаемого лица в какой-либо год, кроме последнего года, либо налогооблагаемое лицо снимается с налоговой регистрации для целей НДС и обязано учитывать НДС на этот актив в качестве «Признанной налогооблагаемой поставки», то использование этого Капитального актива в течение оставшихся лет будет считаться как использование:
- Для осуществления налогооблагаемых поставок, когда этот капитальный актив исчез, способом совершения поставки, либо «Признанной налогооблагаемой поставки», которая облагается НДС или могла бы облагаться НДС, если бы она была осуществлена в ОАЭ.
- Для осуществления освобожденных от НДС поставок, когда этот капитальный актив исчез способом поставки, которая освобождена, либо могла бы быть освобождена от НДС, если бы поставка была осуществлена в ОАЭ.
- Не в ходе ведения бизнеса, когда этот капитальный актив исчез в результате сделки, которая не считается поставкой в ходе ведения бизнеса за исключением случаев, когда она считается поставкой в форме передачи целой или независимой части бизнеса от лица к налогооблагаемому лицу для целей продолжения бизнеса, который был передан.
В бухгалтерии в ОАЭ, если налогооблагаемое лицо передает свои Капитальные активы, как часть передачи своего бизнеса или части бизнеса, либо передает для того чтобы стать участником Налоговой группы, и немедленно становится Налогооблагаемым лицом на отдельной основе, то Налоговый год, который затем применяется, должен заканчиваться в дату, в которую налогооблагаемое лицо передает бизнес или часть бизнеса, либо становится или перестает быть частью Налоговой группы. На следующий день, следующий Налоговый год должен начаться у владельца Капитальных активов.
Обращайтесь за получением резидентской визы ОАЭ!
Если в вышеописанных случаях, возникают какие-либо корректировки, которые могут потребоваться в отношении каких-то оставшихся лет, то они должны быть включены в налоговую декларацию в отношении налогового периода, в котором Капитальный актив исчез.
Если лицо, которое регистрируется в качестве плательщика НДС в ОАЭ, уже имеет Капитальный актив для целей своего бизнеса до регистрации, то Год 1 считается начавшимся в дату первого использования этим лицом.
При открытии компании, обращайтесь к нам за услугой по ведению бухгалтерии в ОАЭ.
Посетите наш раздел об ОАЭ!
