В связи с введением НДС в 2018 году, теперь при ведении бухгалтерии в ОАЭ, все компании, зарегистрированные в ОАЭ, должны выпускать Налоговые инвойсы (Tax Invoices).
Налоговые инвойсы могут быть двух типов – упрощенные и детализированные.
Детализированные Налоговые инвойсы должны выпускать компании, которые зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и имеют Налоговый Регистрационный Номер.
Упрощенные Налоговые инвойсы выпускают компании, которые не зарегистрированы в качестве плательщиков НДС и не имеют Налогового Регистрационного Номера. Ниже описаны и другие условия при которых возможен выпуск Упрощенных Налоговых инвойсов.
Налоговые инвойсы в бухгалтерском учете в ОАЭ
Зарегистрированное в качестве плательщика НДС лицо, осуществляющее налогооблагаемую поставку должно выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг.
Зарегистрированный плательщик НДС, осуществляющий «Признанные налогооблагаемыми поставки», должен выдать оригинал Налогового инвойса и доставить его получателю товаров либо получателю услуг, если это возможно, либо хранить его в своих документах, если получатель товаров либо получатель услуг отсутствует.
Любое лицо, которое получает сумму в качестве налога в соответствии с каким-либо документом, выданным им, должно выплатить эту сумму Налоговой службе ОАЭ, даже если эта сумма не начисляется.
Обращайтесь к нам для регистрации компании в качестве плательщика НДС в ОАЭ!
Документы, требуемые при поставках в страны GCC, которые ввели НДС, в бухгалтерском учете ОАЭ
Кроме предыдущих пунктов, каждый зарегистрированный плательщик НДС, который поставляет товары либо услуги, которые рассматриваются как поставляемые в какую-либо страну GCC, которая ввела НДС, должен предоставить получателю товаров либо получателю услуг документ, который содержит всю информацию, которая должна быть включена в Налоговый инвойс, а также любую другую необходимую по закону информацию, при условии, что этот документ не обозначен как Налоговый инвойс и не включает в себя взимаемый НДС.
Что считается датой выдачи Налогового инвойса в бухгалтерском учете в ОАЭ?
Зарегистрированный плательщик НДС должен выдавать Налоговый инвойс в течение 14 дней с даты поставки.
Округление в Налоговых инвойсах в бухгалтерии в ОАЭ
Для целей указания подлежащего уплате налога в Налоговом инвойсе, закон устанавливает метод расчета и определяет, как рассчитывать общую сумму, подлежащую уплате, если НДС меньше чем один филс (одна сотая дирхама ОАЭ).
Если НДС, взимаемый на поставку, рассчитывается с долями от филса, то налогооблагаемому лицу разрешается округлять сумму до ближайшего целого значения филсов на основе математического округления.
Регистрация компании в ОАЭ в 2018 году позволит получить резидентские визы ОАЭ!
Валюта, используемая в налоговых инвойсах в бухгалтерском учете в ОАЭ
Если поставка производится в валюте, отличной от дирхама ОАЭ, то при составлении Налогового инвойса, сумма, указанная в Налоговом инвойсе должна быть конвертирована в дирхамы ОАЭ в соответствии с обменным курсом, утвержденным Центральным банком на дату поставки.
Помощь в получении сертификата налогового резидента ОАЭ!
Какую информацию должен содержать налоговый инвойс в бухгалтерском учете в ОАЭ?
Детализированный Налоговый инвойс должен содержать следующие данные:
- Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
- Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер, зарегистрированного для целей НДС лица, совершающего поставку.
- Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер получателя, если он является зарегистрированным для целей НДС лицом.
- Последовательный номер Налогового инвойса или уникальный номер, который позволяет идентифицировать Налоговый инвойс и его порядковое место среди других Налоговых инвойсов.
- Дата выпуска Налогового инвойса.
- Дата поставки, если она отличается от даты выпуска Налогового инвойса.
- Описание поставляемых товаров либо услуг.
- Для каждого товара или услуги указывается цена за единицу, количество или объем, ставка НДС и сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
- Сумма какой-либо предоставленной скидки.
- Общая сумма, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ.
- Сумма НДС, подлежащая уплате, выраженная в дирхамах ОАЭ вместе с обменным курсом, применяемым, когда валюта конвертируется из валюты, отличной от дирхама ОАЭ.
- Если инвойс относится к поставке, при которой получатель товаров либо получатель услуг должен учитывать НДС, то на инвойсе должно быть указано, что получатель обязан учитывать НДС, и должна быть приведена ссылка на соответствующее положение закона.
Упрощенный Налоговый инвойс должен содержать следующие данные:
- Четко обозначенные на инвойсе слова «Tax Invoice».
- Наименование, адрес и Налоговый регистрационный номер, зарегистрированного для целей НДС лица, совершающего поставку.
- Дата выпуска Налогового инвойса.
- Описание поставляемых товаров или услуг.
- Суммарное вознаграждение и сумма взимаемого налога.
Если имеется или будет иметься достаточное количество документов, необходимых для установления сведений о поставке, то налогооблагаемое лицо не обязано выпускать Налоговый инвойс для поставки, если поставка является поставкой, целиком облагаемой по нулевой ставке НДС.
Если налогооблагаемое лицо обязано выпустить Налоговый инвойс, то Налоговый инвойс должен соответствовать вышеуказанным требованиям для Детализированного Налогового инвойса.
При этом, в качестве исключения налогооблагаемое лицо может выпустить Налоговый инвойс, соответствующий требованиям для Упрощенного Налогового инвойса в одной из следующих ситуаций:
- Если получатель товаров либо получатель услуг не является зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
- Если получатель товаров либо получатель услуг является зарегистрированным плательщиком НДС и вознаграждение за поставку не превышает 10,000 дирхамов (2,730 USD).
Обращайтесь к нам для регистрации компании в ОАЭ!
Налогооблагаемое лицо не должно выпускать отдельные Налоговые инвойсы в отношении поставок, если оно осуществляет более чем одну поставку товаров либо услуг одному и тому же лицу и эти поставки включены в сводный Налоговый инвойс, выданный получателю товаров либо получателю услуг в тот же календарный месяц, что и «дата поставки» этих поставок.
Вы можете вместо компании открыть филиал в ОАЭ!
Если Налоговая служба ОАЭ считает, что имеется или будет иметься достаточно документов для установления сведений о какой-либо поставке либо классе поставок, и, что было бы нецелесообразно требовать, чтобы Налоговый инвойс выпускался налогооблагаемым лицом, то Налоговая служба ОАЭ может определить, что при каких-либо условиях:
- Какая-либо информация, подлежащая указанию в Налоговом инвойсе, не должна содержаться в Налоговом инвойсе.
- В определенных случаях не требуется выпускать Налоговый инвойс.
Налогооблагаемое лицо может выпустить Налоговый инвойс электронным способом, при условии, что:
- Налогооблагаемое лицо имеет возможность надежно хранить копию электронного Налогового инвойса в соответствии с требованиями к хранению документов.
- Должна быть гарантирована подлинность происхождения и целостность содержимого электронного Налогового инвойса.
Предлагаем открыть банковский счет в ОАЭ!
Если получатель договаривается выставить Налоговый инвойс от имени поставщика, зарегистрированного в качестве плательщика НДС, в отношении поставки товаров либо услуг, то этот документ рассматривается, как если бы он был выпущен поставщиком, если выполнены следующие условия:
- Получатель товаров либо услуг является зарегистрированным в качестве плательщика НДС.
- Поставщик и получатель соглашаются в письменной форме, что поставщик не выпустит Налоговый инвойс в отношении какой-либо поставки к которой применяется эта договоренность.
- Налоговый инвойс должен содержать детали, требуемые для Детализированного Налогового инвойса.
- В Налоговом инвойсе должны быть четко указаны слова «Tax Invoice raised by buyer».
Если Налоговый инвойс, в соответствии с этим, выпущен получателем, то какой-либо инвойс, выпущенный поставщиком в отношении этой поставки, не считается Налоговым инвойсом.
Если агент, который является зарегистрированным плательщиком НДС, осуществляет поставку товаров либо услуг для принципала и от имени принципала этого агента, то этот агент может выпустить Налоговый инвойс в отношении этой поставки, как если бы этот агент осуществил эту поставку, при условии, что принципал не выпустит Налоговый инвойс.
Если поставка товаров либо услуг рассматривается как поставляемая в страну GCC, которая ввела НДС, то налогооблагаемое лицо должно указывать следующие дополнительные сведения в выпущенный документ:
- Налоговый Регистрационный Номер получателя товаров либо услуг, выданный ему компетентным органом страны GCC, которая ввела НДС, в котором находится «место поставки».
- Заявление, определяющее поставку как поставку между ОАЭ и страной GCC, которая ввела НДС.
- Любую информацию, требуемую Налоговой службой ОАЭ.
Обращайтесь к нам за услугой по ведению бухгалтерии в ОАЭ!
Посетите наш раздел об ОАЭ!
